1 Übersicht über Steuersätze der EU-Mitgliedstaaten (Stand 1.8.2024)
1.1 Liste der Normalsätze und ermäßigten Steuersätze (ohne Nullsätze) in Prozent
| Mitgliedstaat | stark ermäßigter Steuersatz | normal ermäßigter Steuersatz | Normalsatz | Zwischensatz |
|---|---|---|---|---|
| Belgien | – | 6 | 21 | 12 |
| Bulgarien | – | 9 | 20 | – |
| Dänemark | – | – | 25 | – |
| Deutschland | – | 7[1] | 19[2] | – |
| Estland | – | 5 (ab 1.8.2022)/9 | 20 (ab 1.1.2024: 22) | – |
| Finnland | – | 10 14 | 25,54[3] | – |
| Frankreich | 2,1 | 5,5 10[4] | 20[5] | – |
| Griechenland | – | 4[6] 6 13 | 24 | – |
| Irland | 4,8 | 9 13,5[7] | 23 | 13,5 |
| Italien | 4 | 5[8] 10 | 22[9] | – |
| Kroatien | – | 5 13[10] | 25[11] | – |
| Lettland | – | 5 12 | 21 | – |
| Litauen | – | 5 9 | 21 | – |
| Luxemburg[12] | 3 | 8[13] 14[14] | 17[15] | 14[16] |
| Malta | – | 5 7 | 18 | 12[17] |
| Niederlande | – | 9[18] | 21 | – |
| Österreich | – | 10 13[19] | 20 | |
| Polen | – | 5 8 | 23 | – |
| Portugal | – | 6 13 | 23 | 13 |
| Rumänien | – | 5 9 | 19 | – |
| Schweden | – | 6 12 | 25 | – |
| Slowakische Rep. | – | 10 | 20 | – |
| Slowenien | – | 5 9,5 | 22 | – |
| Spanien | 4 | 10 | 21 | – |
| Tschechien | – | 10[20] 15[21] | 21 | – |
| Ungarn | – | 5 9[22] 18 | 27 | – |
| Vereinigtes Königreich (EU-Mitgliedstaat bis 31.12.2020; ab 1.1.2021 Drittstaat) | – | 5 | 20 | – |
| Zypern | – | 3[23] 5 9[24] | 19[25] | – |
[1] Befristet vom 1.7.2020 – 31.12.2020: 5 %
[2] Befristet vom 1.7.2020 – 31.12.2020: 16 %
[3] Ab 1.9.2024; bis 31.8.2024: 24 %.
[4] Ab 1.1.2014; vorher ermäßigter Satz in Frankreich: 5,5%.
[5] Ab 1.1.2014; vorher Normalsatz in Frankreich: 19,6%.
[6] Ab 1.11.2023.
[7] Ab 1.1.2019 ermäßigter Satz für touristische Leistungen auch 13,5 %. Satz.
[8] Ab 1.1.2016; zweiter ermäßigter Satz.
[9] Ab dem 1.10.2013; vorher Normalsatz in Italien: 21%.
[10] Ab 1.1.2014; vorher ermäßigter Satz in Kroatien: 10%.
[11] (ab 1.1.2020 geplant: 24 %)
[12] Luxemburg: In der Zeit v. 1.1.2023 bis 31.12.2023 gelten vorübergehend jeweils um 1 % reduzierte Steuersätze (mit Ausnahme des superermäßigten Satzes von 3 %, der unverändert bleibt); somit: statt 17 %: 16 %; statt 14 %: 13%; statt 8 %: 7 %. Ab 1.1.2024 gelten wieder die ursprünglichen Steuersätze.
[13] Ab 1.1.2015: vorheriger Satz zu 8 %: 6 %; vorheriger Satz zu 14 %: 12 %; vorheriger Satz zu 17 %: 15 %.
[14] Ab 1.1.2015: vorheriger Satz zu 8 %: 6 %; vorheriger Satz zu 14 %: 12 %; vorheriger Satz zu 17 %: 15 %.
[15] Ab 1.1.2015: vorheriger Satz zu 8 %: 6 %; vorheriger Satz zu 14 %: 12 %; vorheriger Satz zu 17 %: 15 %.
[16] Ab 1.1.2015: vorheriger Satz zu 8 %: 6 %; vorheriger Satz zu 14 %: 12 %; vorheriger Satz zu 17 %: 15 %.
[17] Ab 1.1.2024 für bestimmte Dienstleistungen auf Basis von Art. 105a Abs. 5 MwStSystRL.
[18] (ab 1.1.2019: 9 %; vorher 6 %)
[19] Ab 1.1.2016; vorher ermäßigter Steuersatz in Österreich: 10 % (der Zwischensteuersatz von 12 % wurde ab 1.1.2016 aufgehoben); ab 1.1.2016 gilt zudem ein zweiter ermäßigter Steuersatz von 10 %.
[20] Ab 1.1.2015 (zweiter ermäßigter Satz).
[21] Ab 1.1.2024 sind die beiden ermäßigten Steuersätze von 10 % und 15 % zu einem ermäßigten Steuersatz von 12 % zusammengeführt.
[22] Ab 1.1.2017 für Restaurantumsätze.
[23] 3. ermäßigter Steuersatz von 3 % ab 21.7.2023
[24] Ab 13.1.2014; vorher ermäßigter Satz in Zypern: 8%; 7 % für den Zeitraum vom 1.4.2020 bis 15.7.2020.
[25] Ab 13.1.2014; vorher Normalsatz in Zypern: 18%; 17 % für den Zeitraum vom 1.4.2020 bis 31.5.2020.
1.2 Anwendung eines Nullsatzes und Bezeichnung der Mehrwertsteuer
| MM | Ländercode | Anwendung eines Null-Satzes | Bezeichnung der Mehrwertsteuer |
|---|---|---|---|
| Belgien | BE | x | taxe sur la valeur ajoutée (TVA) oder belasting over de toegevoegde waarde (BTW) |
| Bulgarien | BG | Dana Dobavena Stoynost (DDS) | |
| Dänemark | DK | x | omsaetningsavgift (MOMS) |
| Deutschland | DE | Umsatzsteuer | |
| Estland | EE | Käibemaks | |
| Finnland | FI | x | arvonlisävero (AVL) oder mervärdesskatt (ML) |
| Frankreich | FR | taxe sur la valeur ajoutée (TVA) | |
| Griechenland | EL | foros prostithemenis axias (FPA) | |
| Irland | IE | x | value added tax (VAT) |
| Italien | IT | x | imposta sul valore aggiunto (IVA) |
| Kroatien | HR | Porez na dodanu vrijednost (PDV) | |
| Lettland | LV | Pievienotas vertibas nodoklis | |
| Litauen | LT | Pridetines vertes mokestis (PVM) | |
| Luxemburg | LU | taxe sur la valeur ajoutée (TVA) | |
| Malta | MT | x | value added tax (VAT) |
| Niederlande | NL | omzetbelasting (OB) oder belasting over de toegevoegde waarde (BTW) | |
| Österreich | AT | Umsatzsteuer | |
| Polen | PL | x | Podatek od tomaròw i uslug |
| Portugal | PT | imposto sobre o valor acrescentado (IVA) | |
| Rumänien | RO | Taxa pe valoarea adãugata | |
| Schweden | SE | x | mervärdeskatt (ML) |
| Slowakische Rep. | SK | Dan z pridanej hodnoty | |
| Slowenien | SI | Davek na dodano vred nost (DDV) | |
| Spanien | ES | impuesto sobre el valor añadido (IVA) | |
| Tschechien | CZ | Dani z pridane hotnoty | |
| Ungarn | HU | Általános forgalmi adó | |
Vereinigtes Königreich (EU-Mitgliedstaat bis 31.12.2020; ab 1.1.2021 Drittstaat) | GB | x | value added tax (VAT) |
| Zypern | CY | x | Foros prostithemenis axias (FPA) |
1.3 Anwendung ermäßigter Steuersätze, von Steuerbefreiungen (b) oder von Nullsätzen (0) – nach den Kategorien von Anhang III der MwStSystRL – alte EU-Mitgliedstaaten
| Kategorie | B | DK | D | EL | E | F | IRL | I | L[1] | NL | A | PT | FIN | S | (VK; Drittstaat ab 1.1.2021) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Nahrungsmittel | 6 12 21 | 25 | 7 19 | 13 24[2] | 4[3] 10 | 5,5 10 20 | 4,8 13,5[4] 23 | 4 10[5] | 3 | 9[6] | 10 | 6 13 23[7] | 14 | 12 25 | 20 |
| 2 Lieferung von Wasser | 6 | 25 | 7 | 13 [b][8] | 10 | 5,5 | 23 [b] | 10 | 3 | 9 | 10 | 6[9] | 24 | 25 | 0 |
| 3 Arzneimittel | 6[10] 21 | 25 | 19 | 6 13 24 | 4 10 21 | 2,1 5,5 10 20 | 23 | 10 22 | 3 17 | 9 21 | 10[11] | 6 23 | 10 | 25 0 | 20 |
| 4 Medizinische Geräte für Behinderte | 6 21 | 25 | 7 19 | 13 | 4 | 5,5 | 23 | 4 22 | 3 17 | 9 21 | 20 | 6 | 24 [b] | 25 [b] | 0 |
| Kindersitze für Kraftfahrzeuge | 21 | 25 | 19 | 24 | 21 | 20 | 13,5 | 22 | 17 | 21 | 20 | 6 | 24 | 25 | 5 |
| 5 Personenbeförderung | 6 [b] | [b] 25 | 7 19 | 13 | 10 | 10 | [b] | 10 [b] | [b] 3 | [b] 9 21 | 10 13 | 6 | 10 | 6 0 | 0 |
| 6 Bücher | 6 21 | 25 | 7 | 6 | 4 | 5,5[12] 20 | 0[13] | 4 22 | 3 | 9 | 10 | 6 23 | 10 | 6 | 0 |
| Büche... |
